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2013年上半年稅收收入情況分析
(稅政司2013年7月)
一、上半年稅收收入增長的總體情況
2013年1-6月，全國稅收總收入完成59260.61億元，同比增長7.9%。
(一)上半年稅收收入增長的主要特點
一是與去年同期相比，稅收收入增速總體回落。1-6月稅收總收入增速比去年同期回落1.9個百分點。二是主體稅種收入增速普遍回落。1-6月國內增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅同比分別增長6.6%、3.6%和14.2%，比去年同期增速分別回落1.5、8.1和3.1個百分點。三是房地產保有環(huán)節(jié)的稅收收入增速回落，交易環(huán)節(jié)的稅收收入增長較快。1-6月房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅同比分別增長11%和8%，比去年同期增速分別回落19.1和23.1個百分點。房地產營業(yè)稅、契稅同比分別增長45.7%和39.8%。四是進口稅收增速明顯回落。1-6月進口貨物增值稅消費稅和關稅同比分別下降17.1%和16%，比去年同期增速分別回落24.5和22.9個百分點。五是二季度以來，各月稅收收入增長速度逐步提高。4-6月各月增速分別為7.9%、8.3%和12.9%。
(二)上半年稅收收入增速回落的原因分析
與去年同期相比，上半年稅收收入增速回落的主要原因：一是國內經濟增速回落，導致與經濟指標密切相關的稅種收入增速放緩。1-5月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長9.4%，比去年同期增速回落1.3個百分點;1-5月社會消費品零售總額增長12.6%，比去年同期增速回落1.9個百分點。二是價格總水平漲幅回落使得以現價計算的稅收收入增速回落。1-5月全國居民消費價格總水平同比上漲2.4%，比去年同期回落1.1個百分點，工業(yè)生產者出廠價格同比下降2.1%，比去年同期降幅加深1.8個百分點。三是房產稅有關優(yōu)惠政策及土地購置面積負增長使得房地產保有環(huán)節(jié)稅收收入有較大回落。1-5月房地產開發(fā)企業(yè)土地購置面積同比下降13.1%。四是一般貿易進口額增速大幅回落。1-6月一般貿易進口額同比增長3%，比去年同期增速回落4.8個百分點。五是結構性減稅政策使一些主體稅種都有不同程度減收。如免征部分鮮活肉蛋產品增值稅的政策等，使得增值稅等相關稅種收入減少。
二、主要稅種收入情況
(一)國內增值稅
1-6月，國內增值稅實現收入14319.50億元，同比增長6.6%，比上年增速回落1.5個百分點。國內增值稅收入占稅收總收入的比重為24.2%。
分行業(yè)看，在20個重點工業(yè)行業(yè)中，有7個行業(yè)的增值稅收入下降，其中，煤炭和有色金屬行業(yè)增值稅收入下降幅度較大，同比分別下降24%和11.1%。
增值稅的稅基大體相當于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國內增值稅收入增速回落的主要原因：一是工業(yè)增加值增速回落。2013年1-5月規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長9.4%，比上年增速回落1.3個百分點。二是價格水平回落使得增值稅稅基相應縮小。1-5月工業(yè)生產者出廠價格同比下降2.1%，比上年降幅加深1.8個百分點。三是部分原材料及基礎能源產品市場持續(xù)低迷，相關行業(yè)增值稅收入下降。1-5月有色金屬材料及電線類工業(yè)生產者購進價格平均同比下降3.5%。四是結構性減稅政策。如2012年下半年以來出臺的免征部分鮮活肉蛋產品增值稅的政策等。
(二)國內消費稅
1-6月，國內消費稅實現收入4353.49億元，同比增長3.6%，比上年增速回落8.1個百分點。國內消費稅收入占稅收總收入的比重為7.3%。
分產品看，卷煙、酒和成品油等同比增速回落較大，分別回落了6.4、22.7和12.7個百分點。
國內消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。
國內消費稅收入增速明顯回落的主要原因：一是煙酒市場需求萎縮。1-5月，煙產品產量同比下降，白酒等酒產品產量增速也明顯回落，使得消費稅收入增速放緩。二是柴油產量下降。受經濟運行狀況影響，柴油市場需求不振。1-5月，柴油產量下降，使得成品油消費稅增速大幅回落。
(三)進口貨物增值稅、消費稅
1-6月，進口貨物增值稅、消費稅實現收入6382.82億元，同比下降17.1%，比上年增速回落24.5個百分點。進口貨物增值稅、消費稅收入占稅收總收入的比重為10.8%。
進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿易進口額。
進口貨物增值稅、消費稅增速大幅回落的主要原因：一般貿易進口額增速回落。1-6月我國一般貿易進口額同比增長3.0%，比上年增速回落4.8個百分點。部分重點商品進口額增速大幅回落或負增長。如原油進口額同比下降8.9%，比上年增速回落33.3個百分點;谷物及谷物粉進口額同比下降19.1%，比上年增速回落251.6個百分點。
(四)出口貨物退增值稅、消費稅
1-6月，出口貨物退增值稅、消費稅5300.86億元，同比下降0.3%。出口貨物退增值稅、消費稅在賬務上沖減稅收總收入。
(五)營業(yè)稅
1-6月，營業(yè)稅實現收入8845.14億元，同比增長12.9%，比上年同期增速加快3.3個百分點。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為14.9%。
分行業(yè)看，除交通運輸業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，以及住宿餐飲業(yè)外，其他行業(yè)營業(yè)稅均有所增長。其中，房地產和建筑業(yè)營業(yè)稅收入增長較快，同比分別增長了45.7%和18.0%。
營業(yè)稅的稅基是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產和銷售不動產等9個行業(yè)取得的營業(yè)收入。
營業(yè)稅收入增長的主要原因：上半年房地產市場交易較為活躍，帶動相關產業(yè)升溫，使得房地產業(yè)和建筑業(yè)營業(yè)稅收入較快增長。房地產和建筑業(yè)營業(yè)稅收入占營業(yè)稅收入總額的比例超過了50%。1-5月，商品房銷售額同比增長52.8%，比上年同期增速加快61.9個百分點。
(六)企業(yè)所得稅
1-6月，企業(yè)所得稅實現收入14963.38億元，同比增長14.2%，比上年增速回落3.1個百分點。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為25.3%。
分行業(yè)看，電信業(yè)企業(yè)所得稅收入同比下降19.1%，工業(yè)企業(yè)所得稅中，除電力、造紙、原油和卷煙等行業(yè)的企業(yè)所得稅收入增長外，其他行業(yè)企業(yè)所得稅收入均同比下降，其中，鋼坯鋼材、煤炭和有色金屬等行業(yè)企業(yè)所得稅降幅較大，同比分別下降41.2%、26.4%和24.2%，比去年同期增速分別回落19.8、63.3和38.8個百分點。
企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤總額。
企業(yè)所得稅收入增速回落的主要原因：一是電信業(yè)務總量增速回落。1-5月全國電信業(yè)務總量累計完成5695.7億元，同比增長7.9%，比上年增速回落了5.9個百分點。二是一些工業(yè)行業(yè)企業(yè)利潤下降幅度較大。特別是煤炭開采和洗選業(yè)利潤總額下降43.9%，有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)、有色金屬礦采選業(yè)利潤分別下降8.8%和4.4%。
(七)個人所得稅
1-6月，個人所得稅實現收入3630.79億元，同比增長11.0%，比上年增速加快了19個百分點。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.1%。
分項目看，工資薪金所得稅、勞務報酬所得稅和財產轉讓所得稅同比分別增長12.8%、11.7%和52.7%。個體工商戶生產經營所得稅和利息股息紅利所得稅同比分別下降3.7%和9.1%。
個人所得稅的稅基是個人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。
個人所得稅收入較快增長的主要原因：一是城鎮(zhèn)居民人均可支配收入提高，使得工資薪金所得稅增長。二是房地產市場交易活躍，價格上漲，加上北京等部分城市明確對個人房屋轉讓所得按照20%征收個人所得稅，使得該稅種收入快速增長。2013年5月份70個大中城市中二手住宅價格同比上漲的城市達到67個。其中，北京、上海和廣州分別同比上漲12.8%、9.2%和9.9%。
三、其他稅種收入情況
(八)房產稅
1-6月，房產稅完成822.30億元，同比增長11.0%，比去年同期增速回落了19.1個百分點。房產稅收入占稅收總收入的比重為1.4%。
房產稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房產的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。
房產稅收入增速回落的主要原因：一是去年同期基數較高。二是政策性減收因素。自2013年1月1日起，對農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產連續(xù)3年免征房產稅。
(九)證券交易印花稅
1-6月，證券交易印花稅完成223.39億元，同比增長27.1%，比去年同期增速加快了59.3個百分點。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.4%。
證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。
證券交易印花稅收入較快增長的主要原因：股票市場交易活躍。1-6月，上海證券交易所A、B股成交總金額同比增長14.3%，比去年同期增速加快了50個百分點。
(十)城鎮(zhèn)土地使用稅
1-6月，城鎮(zhèn)土地使用稅完成910.66億元，同比增長8.0%，比去年同期增速回落了23.1個百分點。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.5%。
城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。
城鎮(zhèn)土地使用稅收入回落的主要原因：一是土地購置面積負增長，使得土地占用面積增速放緩。1-5月，房地產開發(fā)企業(yè)土地購置面積同比下降13.1%。二是政策性減收因素。自2013年1月1日起，對城市公交站場道路客運站場免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
(十一)車輛購置稅
1-6月，車輛購置稅完成1236.70億元，同比增長13.8%，比去年同期增速加快了2.3個百分點。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.1%。
車輛購置稅的稅基是應稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車)的銷售總額。
車輛購置稅較快增長的主要原因是汽車銷量上升，1-5月，汽車社會消費品零售總額同比增長8.4%。
(十二)關稅
1-6月，關稅完成1212.10億元，同比下降16.0%，比上年增速回落了22.9個百分點。關稅收入占稅收總收入的比重為2%。
關稅的稅基是一般貿易進口額。
關稅增速回落的原因：一是1-6月我國一般貿易進口額相比去年同期增速回落4.8個百分點。二是政策性減收因素。自年初開始對784項進口商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率。
(十三)契稅
1-6月，契稅完成1946.04億元，同比增長39.8%，比去年同期增速加快了49.7個百分點。契稅收入占稅收總收入的比重為3.3%。
契稅的稅基大體相當于土地和房產的交易總金額。土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關，房產的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價格的影響。
契稅收入高速增長的主要原因：一是去年同期基數較低。2012年上半年各月契稅收入均為負增長，因此今年基數較低。二是商品房成交活躍，1-5月，商品房銷售額同比增長52.8%，比去年同期增速加快了61.9個百分點。
